从哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦、吉尔吉斯斯坦、塔吉克斯坦等中亚国家进口食品进入中国市场时，企业需要按照中国海关规定办理进口申报，并根据具体商品的税则号列、原产地、完税价格以及适用税率缴纳进口环 节税费。需要注意的是，“中亚进口食品”并不存在一个统一税率，牛肉、乳制品、坚果、干果、面粉、植物油、糖果、饮料等商品对应的税则号列不同，适用的关税也可能不同。海关官方税率查询系统会分别显示进口最惠国税率、普通税率、暂定税率、协定税率，以及进口增值税、消费税等信息，因此实际计算不能只按照一个固定百分比估算。
2026年进口食品税费还需要结合新的增值税规定判断。自2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》和相关实施条例施行，海关总署随后公布了适用9%进口环节增值税税率的货物范围。其中，农产品、食用植物油、食用盐等属于适用9%税率的货物范围；并非所有食品都统一按照9%计算，具体仍要根据商品归类确定。所以，企业在缴纳中亚进口食品税前需要先确定具体食品名称和海关商品编码，再确认中亚国家原产地是否可以适用相应协定税率，最后按照海关确定的完税价格计算关税、进口增值税以及符合条件时的消费税等。2026年我国还对部分进口商品实施暂定税率，具体税则调整可通过海关公布的2026年关税调整方案查询。
一、中亚进口食品通常需要缴纳哪些税？
1. 进口关税并不是统一税率
进口关税是中亚食品进入中国后需要重点核算的税费之一。不同食品对应不同税则号列，同一种食品如果加工状态、包装形式、配料组成发生变化，商品归类也可能不同，因此不能直接用“中亚食品统一缴纳多少关税”来计算。企业在办理进口业务时，可以根据商品名称、成分、加工方式等信息确定税则号列，再查询对应税率。海关税率查询系统会列出最惠国税率、普通税率、暂定税率以及协定税率等信息。同时，需要注意货物从哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦等国家发运，并不等于一定能够享受某种优惠税率。是否适用协定税率，需要结合原产地规则、申报要求以及相关原产地证明文件判断。海关公布的协定税率查询内容也会按照不同协定和国家进一步确定具体税率。
2. 进口增值税是另一项主要税费
食品进口通常还需要缴纳进口环节增值税。2026年起，进口环节增值税按照新的增值税制度执行，其中适用9%税率的货物范围包括农产品、食用植物油、食用盐等。并不是看到“食品”两个字就可以直接认定为9%，还需要结合具体商品归类确认。进口增值税的计税方式与国内销售环节并不完全相同。通常需要先确定进口货物的计税价格，再结合应缴关税等税费计算进口环节增值税。因此，企业不能直接用“货值×9%”作为最终税额。
二、进口食品税费如何计算？
1. 先确定海关完税价格
进口食品计算税费时，海关需要确定进口货物的计税价格。企业需要提供的成交价格、运输费用以及相关费用资料会影响海关计税价格的确定。
步骤如下：
- 确认食品对应的HS编码
- 确认适用的进口关税税率
- 确认进口环节增值税税率
- 根据海关确定的计税价格计算税款
海关官方税率查询系统同时提供税率查询服务，因此企业在实际进口前，最好先完成商品归类和税率核对。
2. 关税与增值税不是简单相加
例如，一批中亚食品的海关完税价格假设为10万元，假设该商品适用5%的关税，进口环节增值税适用9%，并且没有其他应征税费。
那么：关税＝100000×5%＝5000元。
进口增值税的计税基础通常需要包含海关确定的计税价格以及应纳关税，因此可以按照：（100000＋5000）×9%＝9450元。
在这个假设下，两项税款合计为14450元。需要强调，这只是为了说明计算方式的示例，并不是中亚食品的统一实际税率。不同食品的HS编码、关税税率和增值税税率不同，实际税额应以申报时适用的海关税率及计税价格为准。
三、哪些中亚食品不能直接按照统一税率计算？
1. 坚果、干果与粮食产品需要分别判断
哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦等中亚国家出口到中国的食品类型较多，例如葵花籽、葡萄干、杏干、核桃、面粉以及植物油等。虽然这些商品都可以归入食品范围，但在海关归类时并不是同一个税号，因此对应的关税和进口增值税需要分别查询。例如，同样是坚果类产品，带壳、去壳、加工、烘焙、调味后的商品，其具体商品归类可能存在差异。企业不能只按照供应商提供的中文商品名称直接确定税率。
2. 乳制品、肉类和动物源性食品还涉及进口准入
对于乳制品、肉类等食品，税费并不是进口企业需要关注的全部手续。部分动物源性食品还涉及境外生产企业注册、检疫以及相关准入要求。海关办事服务中设置了进出口食品、进境动物产品以及国外生产、加工、存放单位注册等相关业务。这意味着，即使企业已经计算好关税和增值税，如果食品本身不符合相应进口要求，也不能仅凭缴纳税款完成进口。
四、常见问题
问：从哈萨克斯坦进口食品到中国，关税一般是多少？
答：没有统一税率。需要根据具体食品名称、HS编码、原产地以及适用的税率政策进行查询。海关税率查询系统可以查看最惠国税率、普通税率、暂定税率和协定税率等内容。
问：中亚进口食品都缴9%的增值税吗？
答：不是。2026年起，部分食品及农产品适用9%的进口环节增值税税率，但具体商品是否属于9%税率范围，需要根据海关商品归类及相关政策判断。海关总署已经公布适用9%进口环节增值税税率的具体货物范围。
问：有原产地证就一定可以降低关税吗？
答：不一定。原产地证是判断是否符合相关优惠税率条件的重要资料之一，但还需要满足对应协定的原产地规则、申报要求等条件。不同国家和不同协定对应的税率也不一样。
中亚进口食品进入中国市场后，通常需要重点核算进口关税和进口环节增值税，部分特定商品还可能涉及消费税等其他税费。真正决定税款金额是具体商品的海关商品编码、原产地、完税价格以及当期适用税率。海关官方税率查询系统可以查询最惠国税率、普通税率、暂定税率、协定税率以及进口环节增值税、消费税等信息，企业可以据此进行进口成本核算。对于2026年的进口食品业务，还需要特别留意新的增值税规定。部分农产品、食用植物油、食用盐等货物适用9%进口环节增值税税率，但食品种类较多，不能仅凭商品属于食品就直接套用9%。因此，企业在从哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦、吉尔吉斯斯坦等中亚国家进口食品时，比较稳妥的做法是先确认食品名称、成分、加工状态、包装形式和原产国，再确定HS编码并查询对应税率，同时准备符合要求的原产地及进口食品相关资料。只有把商品归类和税率确认清楚，才能较准确地计算一批中亚食品进入中国后的实际税费。
